09:02
3526
0
03.12.2015

«Все по 20»: официальная версия. Какие налоги украинцам приготовило правительство

1 декабря на сайте Министерства финансов был опубликован правительственный проект долгожданной налоговой реформы.

С вариантом так называемой либеральной налоговой реформы, авторами которой стала группа депутатов во главе с председателем профильного комитета Верховной Рады Ниной Южаниной общественность имела возможность ознакомиться еще месяц назад. Документ зарегистрировали в конце октября.

Как известно, острая дискуссия вокруг разработанных моделей разделила общество на два лагеря.

Несмотря на то, что наработки Минфина в официальной версии появились только сейчас, содержание правительственной концепции также всем давно известно.

В конце концов, в опубликованном проекте обошлось без сюрпризов - все, что правительственная команда декларировала ранее, легло на бумагу официально представленного проекта.

ЭП решила напомнить, как может измениться налоговая система в случае, если все-таки победит правительственная модель реформы, которую в народе окрестили "все по 20". Накануне эта версия была согласована Международным валютным фондом.

59911f1-20.jpg

 

Податок на прибуток – Чинна і нова модель
Ставка:

a) 0% для компаній з оборотом менше 3,000,000 грн. на рік

b) 18% для решти компаній
Ставка:

20% 
База:

Розрахована на основі ПСБО, або МСФЗ (для публічних компаній, або за вибором)
База:

Розрахована на основі ПСБО, або МСФЗ (для публічних компаній, або за вибором)
  Інвестиційний податковий кредит: можливість спрямування частини нарахованої суми податку на прибуток на інвестиції в нове обладнання, нове виробництво або нові технології
Кількість платників:
· 523,6 тис.
Кількість платників

· 685,3 тис.
(збільшення на 161,7 тис. за рахунок переходу платників єдиного податку на загальну систему)
Податок на доходи фізичних осіб
Чинна система Нова система
Заробітна плата
Ставки:
· 0% на 0.5 розміру мінімальних місячних заробітних плат (609 грн.); надається для заробітних плат не вище 1.710 грн
· 15% до 10-кратного розміру мінімальних місячних заробітних плат (12.180 грн.)
· 20% на суму перевищення 10-кратного розміру мінімальних місячних заробітних плат (12.180 грн.
Заробітна плата
Ставки:
· 0% для 1 розміру мінімальної місячної заробітної плати (1.378 грн.); надається для всіх заробітних плат
· 20% із суми перевищення між розміром зарплати та податковою соціальною пільгою в розмірі 1
мінімальної місячної заробітної плати (1.378 грн.)
Військовий збір 1,5% Військовий збір 1,5% (подовження на 2016 рік)
Доходи відмінні від заробітної плати та інвестиційного доходу – номінальні ставки Доходи відмінні від заробітної плати та інвестиційного доходу – номінальні ставки
Інший дохід
· 5% - дивіденди
· 20% - інший інвестиційний дохід
Інший дохід
· 20% - дивіденди
· 20% - інший інвестиційний дохід
Кількість платників податку:
· 14 284,4 тис.
Кількість платників податку:
· 14 343,1 тис.
· (збільшення на 58,7 тис. за рахунок переходу платників єдиного податку на загальну систему)
ЄСВ
Чинна система Нова система
База:

· Заробітна плата та деякі доходи відмінні від заробітної плати та інвестиційного доходу

· Не перевищують 17 мінімальних місячних заробітних плат (20.706 грн.; 17*1218 грн.)
База:
· Заробітна плата та деякі доходи відмінні від заробітної плати та інвестиційного доходу

· Не перевищують 25 мінімальних місячних заробітних плат (34.450 грн.; 25*1378 грн.)
Ставки:
· Роботодавець – 41% (в середньому)
· Робітник – 3.6%
Ставки:
· Роботодавець – 20.0%
· Робітник – 0% (скасування ЄСВ 3,6%)
Кількість платників податку:
· 9 760,9 тис.
Кількість платників податку:
· 9 760,9 тис.
ПДВ
Чинна система Нова система
1. Ставка:
a) загальна - 20%
b) експорт - 0%
c) Фармацевтична продукція - 7%
d) Спеціальний режим для сільськогосподарських компаній
1. Ставка:
a) загальна - 20%
b) експорт - 0%
c) Усунення спеціальних ставок і режимів для фармацевтичної продукції та сільськогосподарських компаній
2. База:
· Розрахована згідно з законом, за принципом першої події (постачання послуг/товарів, чи оплата)
· Це відповідає існуючим правилам Директиви 2006/112/ЄС
2. База:
· Розрахована згідно з законом, за принципом першої події (постачання послуг/товарів, чи оплата)
· Це відповідає існуючим правилам Директиви 2006/112/ЄС
3. Обов’язкова реєстрація при перевищенні річного обороту: 1 млн. грн. 3. Обов’язкова реєстрація при перевищенні річного обороту: 2 млн. грн.
Кількість платників податку:
· 234,1 тис.
Кількість платників податку:
· 210,3 тис.
(зменшення на 23,8 тис. за рахунок підвищення порогу для обов’язкової реєстрації з 1 до 2 млн. грн.)
СПРОЩЕНА СИСТЕМА ОПАДАТКУВАННЯ
Чинна система Нова система
Вимоги до платників податку
І група - ФОП, які не використовують працю найманих осіб, здійснюють виключно торгівлю на ринках або надають побутові послуги населенню. Обсяг доходу - не перевищує 300 тис грн.    Група А - ФОП, які не використовують працю найманих осіб, здійснюють виключно торгівлю на ринках або надають побутові послуги населенню. Обсяг доходу - не перевищує 300 тис грн. Обов’язкове застосування РРО через 3 роки. 
ІІ група - ФОП, які надають послуги платникам єдиного податку або населенню. Виробництво та продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства. Наймані працівники - до 10 осіб. Обсяг доходу – до 1.5 млн грн.  Група В – ФОП, які мають до 10 найманих працівників та обсяг доходу – до 2 млн гривень. Обов’язкове застосування РРО з 01.01.2016 для тих платників, які відповідно до чинної системи відносяться до ІІ групи; для інших платників – з 01.07.2016. Обмеження по видах діяльності: підакцизна продукція, фінансові послуги, гральний бізнес. Право на застосування спрощеноъ системи для юридичних осіб скасовується. 
ІІІ група – ФОП та юридичні особи, які мають дохід до 20 млн. грн.  Група С – с/г товаровиробники, у яких частка сільськогосподарського товаровиробництва за попередній податковий рік дорівнює або перевищує 75 % і обсяг доходу не перевищує 2 млн грн.
ІV група – с/г товаровиробники, у яких частка сільськогосподарського товаровиробництва за попередній податковий рік дорівнює або перевищує 75 %  
Ставки податку
І група – до 10% мінімальної заробітної плати (до 121,8 грн.; встановлюють місцеві ради) + ЄСВ 422,65 грн.  Група А – до 20% мінімальної заробітної плати (до 275,6 грн; встановлюють місцеві ради) +ЄСВ 20% МЗП (275,6 грн); 
ІІ група - до 20% мінімальної заробітної плати (до 243,6 грн.; встановлюють місцеві ради) + ЄСВ 422,65 грн.  Група В – ПДФО – 20% доходу, ЄСВ – 20% бази нарахування як і для зарплати:           визначеного за: - прямим методом (доходи – витрати), витрати повинні бути документально підтверджені. - непрямим методом із застосуванням коефіцієнту 0,4 для обрахування витрат
ІІІ група: - 2% доходу – з ПДВ, - 4% доходу – без ПДВ, ЄСВ – 34,7% бази нарахування (422,65 грн.)    Група С: 0,09-1,35% нормативно-грошової оцінки 1 га землі (залежно від виду земель). Обмеження річного обороту – 2 млн грн.
ІV група: 0,09 -1,35% нормативно-грошової оцінки 1 га землі (залежно від виду земель)  
Зміни в оподаткуванні видобування газу 
  Чинна система, 2015 рік Нова система з 01.01.2016
Визначення бази оподаткування за фактичною ціною реалізації · ціна, що дорівнює граничному (максимальному) рівню ціни на природний газ, що реалізується промисловим споживачам, який встановлюється національною комісією, що здійснює державне регулювання у сфері енергетики. · середня митна вартість
імпортованого газу, що склалася у процесі його митного оформлення під час ввезення на територію України за податковий (звітний) період.
Ставка оподаткування природного газу, видобутого з покладів, які повністю або частково залягають на
глибині до 5000 метрів
55% · 29% з 01.01.2016

· 20% з 01.01.2018
Ставка оподаткування природного газу, видобутого з покладів, які повністю залягають на глибині понад 5000 метрів 28% · 14% з 01.01.2016

· 10% з 01.01.2018
Базовий податковий (звітний) період для рентної плати за видобування нафти, конденсату, газу природного * Календарний квартал зі сплатою щомісячних авансових внесків Календарний місяць
Транспорт
Чинна система Нова система
Оподатковуються легкові автомобілі, які використовувалися до 5 років і мають об'єм циліндрів двигуна понад 3 000 куб. см. Оподатковуватимуться легкові автомобілі класу "Люкс" (вартістю понад 1 млн. грн.) віком не старше 5 років незалежно від об’єму двигуна.
Ставка (за рік) - 25 000 грн. за автомобіль. Ставка (за рік):
. 25 000 грн. за автомобіль класу "Люкс"
Кількість автомобілів, які підлягають оподаткуванню
· 15 888 одиниць
Кількість автомобілів, які підлягають оподаткуванню
· Загальна кількість автомобілів класу "Люкс"
2011-2013 років випуску (безвідносно до вартості таких авто) – 138 249 одиниць** (Mercedes-Benz, BMW, Lexus, Audi, Porsche, Infiniti, Land Rover, Jaguar, Bentley, Maserati, Rolls-Royce, Maybach, Aston Martin, Ferrari, Lamborghini, інш.)
Нерухомість – Чинна і нова модель
Чинна система Нова система
Не оподатковуються:
. будівлі промисловості та складські приміщення промислових підприємств;
. будівлі, споруди с/г товаровиробників
Зазначені пільги скасовуються.
За даними Держкомстату площа зданих в експлуатацію будівель промисловості та складів за період 2010 - І кварталу 2015 року становить 5 056 тис. кв.м.
Ставка податку:
1) до 2% МЗП за 1 кв.м. площі нерухомого майна.
Встановлюється місцевими радами.
Ставка податку:
1) до 3% МЗП за 1 кв. м. площі нерухомого майна – для об’єктів житлової нерухомості, а також для об’єктів нежитлової нерухомості. Встановлюється місцевими радами;

2) 25 000 грн./рік – додатково для квартир та будинків площею понад 300 кв. м. та 500 кв. м. відповідно
Пільги:
. для квартири/квартир незалежно від їх кількості - на 60 кв. метрів;
. для житлового будинку/будинків незалежно від їх кількості - на 120 кв. метрів;
. для різних типів об'єктів житлової нерухомості, в тому числі їх часток (у разі одночасного перебування у власності платника податку квартири/квартир та житлового будинку/будинків, у тому числі часток) - на 180 кв. метрів.
Пільги:
. для квартири/квартир незалежно від їх кількості - на 60 кв. метрів;
. для житлового будинку/будинків незалежно від їх кількості - на 120 кв. метрів;
. для різних типів об'єктів житлової нерухомості, в тому числі їх часток (у разі одночасного перебування у власності платника податку квартири/квартир та житлового будинку/будинків, у тому числі їх часток) - на 180 кв. метрів.
Кількість об’єктів, що підпадає під оподаткування у 2015 році
· 348 895 об’єктів* (квартири, будинки)
Кількість об’єктів житлової нерухомості, які підлягатимуть оподаткуванню, залишиться незмінною, оскільки критерії (в частині неоподатковуваної площі) не змінюються.
· 348 895 об’єктів, в тому числі:
· 4 353 квартир площею понад 240 кв.м
· 2 246 будинків площею понад 500 кв.м.

5 056 тис. кв.м. площа зданих в експлуатацію будівель
промисловості та складів.
АКЦИЗИ
Підакцизні товари

Чинна система, 2015

 

Ставка

Нова система, 2016

 

Ставка

Примітка
лікеро-горілчані вироби 70,53 грн. за 1 л 100% спирту 141,06 грн. за 1 л 100% спирту  У 2017-2020 роках ставка збільшуватиметься щорічно на 5% і у 2020 році становитиме 171,47 грн
вина сухі 0,01 грн. за л 0,05 грн. за 1 л Мінімальний розмір ставки у ЄС – нульова ставка. Розмір ставки в окремих країнах ЄС: Франція – 0,9 грн. за 1 л; Польща – 9 грн. за 1 л.
вина кріплені, вермути 3,58 грн. за л 5,37 грн. за 1 л У 2017-2020 роках ставка збільшуватиметься щорічно на 5% і у 2020 році становитиме 6,53 грн
вина ігристі 5,20 грн. за л 7,80 грн. за 1 л Мінімальний розмір ставки у ЄС - нульова ставка. Розмір ставки в окремих країнах ЄС: Бельгія – 13,62 грн. за 1 л Латвія – 16,65 грн. за 1 л.
пиво 1,24 грн. за л 2,48 грн. за 1 л У 2017-2020 роках ставка збільшуватиметься щорічно на 5% і у 2020 році становитиме 3,01 грн. Мінімальний розмір ставки у ЄС – 2 грн
сигарети (специфіка) 227,33 грн. за 1000 шт 318,26 грн. за 1000 шт У 2017-2020 роках ставка збільшуватиметься щорічно на 7% і у 2020 році становитиме 429,29 грн. за 1000 шт.
сигарети (адвалор) 12% від максимальних роздрібних цін без ПДВ 15% від максимальних роздрібних цін з ПДВ У 2017-2020 роках ставка не змінюватиметься.

Источник: "Экономическая правда"

Обсуждение

Пожалуйста, введите буквы, показанные на картинке.
Буквы вводятся без учета регистра.